校发〔2021〕79号
第一章 总则
第一条 为了坚持和加强党对审计工作的集中统一领导,进一步规范和完善经济责任审计制度,强化红足1世足球网对党政领导干部的管理监督,促进领导干部履职尽责、担当作为,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2019〕45号)、《教育系统内部审计工作规定》(2020年教育部令第47号)、《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》(中内协发〔2021〕6 号)以及其他有关法律法规和干部管理监督的有关规定,结合红足1世足球网实际,制定本办法。
第二条 红足1世足球网经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,贯彻新发展理念,聚焦经济责任,客观评价,揭示问题,促进教育事业健康发展,促进领导干部履职尽责和担当作为,促进权力规范运行和反腐倡廉,促进红足1世足球网规范管理和目标实现。
第三条 本办法所称领导干部主要为红足1世足球网管理机构、教学机构、科研机构、教辅机构、附属单位(以下统称单位)负有经济责任的正职党政领导干部、主持工作一年以上的副职领导干部,以及红足1世足球网确定的其他重要岗位领导干部。
第四条 本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间,对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署,执行红足1世足球网财经规定及决策部署情况,推动红足1世足球网事业发展,管理红足1世足球网资金、国有资产、国有资源,防控经济风险等有关经济活动应当履行的职责。
第五条 本办法所称经济责任审计,是指审计处依法依规对领导干部任职期间经济责任履行情况的监督、评价和建议活动。
第六条 经济责任审计分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。经济责任审计可由审计处自行开展,也可按程序委托具有相应资质的社会审计机构实施审计。
第七条 审计处根据红足1世足球网党委组织部委托提出经济责任审计领导干部名单,报主管审计的校领导审定后,安排审计人员组成审计组实施审计。
第二章 审计内容
第八条 领导干部经济责任审计的主要内容包括:
(一)贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况;
(二)贯彻落实红足1世足球网党委、行政财经规定和决策部署,推动红足1世足球网事业可持续发展情况;
(三)管理制度的健全和完善,特别是内部控制和风险管理制度的制定和执行情况,以及对下属单位的监管情况;
(四)重大经济事项决策程序的执行情况及其效果;
(五)重要经济项目的投资、建设、管理及效益情况;
(六)单位预算执行、调整情况和财务收支的真实、合法、效益情况;
(七)国有资产管理、保值增值和收益上缴情况;
(八)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况;
(九)以往审计发现问题的整改情况;
(十)其他需要审计的内容。
第九条 对于不同岗位领导干部,依据该部门业务性质和特点,适当增加需要关注的其他审计事项。
第三章 审计程序
第十条 经济责任审计可分为审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。
(一)审计准备阶段包括:组成审计组、开展审前调查、编制审计方案和下达审计通知书。
(二)审计实施阶段包括:收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位或原任职单位(以下统称所在单位)交换意见。
(三)审计报告阶段包括:编制审计报告、征求意见、修改与审定审计报告、出具审计报告、建立审计档案。
(四)后续审计阶段包括:向相关单位抄送审计报告、推进责任追究、检查审计发现问题的整改情况和审计结果的运用。
第十一条 经济责任审计通知书在审计实施3个工作日前送达被审计领导干部及其所在单位,并抄送组织部、财务处、纪检监察处。相关单位在接到审计通知书5个工作日内准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:
(一)单位内部机构设置、人员配备、领导职责分工等资料;
(二)财务管理与收支相关资料,包含经费审批权限及范围,经费来源及收支明细等资料;
(三)经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料;
(四)相关内部控制制度及其执行情况资料,包含财务管理、资产管理、项目招标采购、重大经济事项决策等相关制度制定及执行情况;
(五)任期内接受审计或其他监督管理部门检查相关结果报告、处理意见与建议、整改情况等资料,内部自查自纠报告及整改情况等资料;
(六)被审计领导干部履行经济责任情况述职报告;
(七)审计所需其他资料。
第十二条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
第十三条 审计组根据审计目标、审计重要性、审计风险和审计成本,综合运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析等审计方法,充分运用信息化手段和大数据分析,获取相关、可靠和充分的审计证据,编制审计工作底稿。
第十四条 审计组实施审计后,按程序编制审计报告。审计报告内容包括:审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、以往审计发现问题的整改情况、审计建议及其他必要内容等。
第十五条 审计组将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位意见。被审计领导干部及其所在单位在收到审计报告(征求意见稿)之日起5个工作日内提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视同无异议。
第十六条 审计组收到书面意见后,逐项核实,对审计报告征求意见稿做必要修改,经审计处负责人审定后,报主管校领导审定签发。审计处向被审计领导干部出具正式审计报告,提交党委组织部,并抄送纪检监察处等相关部门。审计处根据审计结果及必要性原则向被审计领导干部所在单位出具审计整改通知书。
第十七条 审计中发现可能涉及违法违纪违规问题或其他需要进一步核查事项,移交红足1世足球网纪检监察处处理。
第十八条 审计处在经济责任审计项目结束后,按照有关规定将审计资料立卷归档。
第四章 审计评价
第十九条 审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。
审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的主要业绩、主要问题以及应当承担的责任。
第二十条 审计评价的依据包括:
(一)国家法律、法规、规章、规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;
(二)国家财务会计制度及财政专项管理制度;
(三)国家和教育行业的有关标准;
(四)单位的内部管理制度、发展规划、年度计划和考核目标等;
(五)领导干部的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同;
(六)国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构等专业机构的审计结果;
(七)其他依据。
第二十一条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计处应当按照权责一致原则,根据领导干部职责分工,综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况,坚持“三个区分开来”,依法依规界定其应当承担的直接责任或者领导责任。
第五章 审计结果运用
第二十二条 红足1世足球网相关部门建立健全经济责任审计责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度,共同推进落实审计结果的运用。
(一)审计处应当及时跟踪、了解、核实被审计领导干部及其所在单位对审计发现问题和审计建议的整改落实情况。必要时开展后续审计,审查和评价被审计领导干部及其所在单位对审计发现问题的整改情况。
(二)组织部应当按照规定将经济责任审计报告归入被审计领导干部本人档案。根据干部管理权限,将审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。
(三)纪检监察处应将经济责任审计结果作为监督执纪的重要依据。对经济责任审计中发现的涉嫌违规违纪违法问题,应按照规定程序进行调查处理。
(四)财务处、国有资产管理处等相关职能部门应在各自职权范围内充分运用经济责任审计结果,对审计发现的典型性、普遍性问题和审计提出的建议及时研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。
第二十三条 被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果,明确本单位主要负责人为审计整改第一责任人,认真落实审计报告和整改通知书提出的意见和建议,及时制定整改方案,并按要求在规定的时间内将整改结果书面反馈至审计处。将审计结果以及整改情况纳入单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核内容,作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述责述廉的重要内容。
第二十四条 为充分发挥审计监督作用,经红足1世足球网研究同意,审计处可以以适当方式在一定范围内公开审计结果。
第六章 附则
第二十五条 本办法由审计处负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。《红足1世足球网领导干部经济责任审计实施办法》(冀地大〔2016〕3号)同时废止。
红足1世足球网校长办公室 2021年8月16日印发